Кому придётся платить больше — разбираем прогрессивный налог с 2025 года

С 2025 года в России действует новая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Рассказываем, что изменилось и кого это коснётся.

---

Что такое прогрессивная шкала НДФЛ

Есть две формы взимания подоходного налога: пропорциональная и прогрессивная.

Форма	Суть
Пропорциональная	ставка одинаковая для всех, не зависит от уровня дохода
Прогрессивная	ставка увеличивается по мере роста дохода — кто больше зарабатывает, тот больше платит

Прогрессивную шкалу государство вводит с двумя целями: справедливо распределить налоговую нагрузку и увеличить поступления в бюджет.

---

Как изменился подоходный налог с 2025 года

До 1 января 2025 года действовала двухступенчатая шкала:

• 13% — доход до 5 млн рублей в год

• 15% — доход сверх этой суммы

С 1 января 2025 года введена пятиступенчатая шкала. Ставка увеличивается с ростом дохода. При этом есть категории граждан, которых изменения не коснулись.

---

Ставки НДФЛ по новой прогрессивной шкале

Шкала привязана к годовому доходу. Если ваш доход — только зарплата, умножьте среднемесячный заработок (включая надбавки) на 12, прибавьте премии и бонусы. Речь о полном заработке до вычета НДФЛ.

Годовой доход	Ежемесячный доход	Ставка
до 2,4 млн руб.	до 200 тыс. руб.	13%
2,4–5 млн руб.	200–416,7 тыс. руб.	15%
5–20 млн руб.	0,4–1,67 млн руб.	18%
20–50 млн руб.	1,67–4,17 млн руб.	20%
от 50 млн руб.	от 4,17 млн руб.	22%

---

Какие доходы учитываются

Помимо зарплаты, в расчёт идут:

• поступления от продажи имущества (в собственности менее 3–5 лет)

• доход от сдачи недвижимости в аренду

• проценты по вкладам и облигациям

• гонорары

• выигрыши

• страховые выплаты

• доходы из источников за пределами РФ

Особый порядок для вкладов и продажи недвижимости

Налог с дохода от вкладов и проданной недвижимости:

• 13% — при суммарном доходе до 2,4 млн рублей в год

• 15% — при суммарном доходе от 2,4 млн рублей в год

Других ступеней повышения для этих категорий не предусмотрено.

---

Пример расчёта НДФЛ

Допустим, зарплата 600 тысяч рублей в месяц. Годовой доход — 7,2 млн рублей.

Период	Сумма дохода	Ставка	Сумма налога
Январь — апрель	первые 2,4 млн руб.	13%	312 000 руб.
Май — первая декада сентября	следующие 2,6 млн руб. (от 2,4 до 5 млн)	15%	390 000 руб.
До конца года	оставшиеся 2,2 млн руб.	18%	396 000 руб.
Итого	7,2 млн руб.	—	1 098 000 руб.

Результат: «чистыми» на руки — 6,1 млн рублей. Для сравнения, до 2025 года НДФЛ с этой же суммы составлял 980 тысяч рублей. Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения порогов.

---

Кто платить больше не будет (исключения)

Изменения затронули не всех. Исключение сделано для:

• работников Крайнего Севера и приравненных территорий

• участников СВО (мобилизованные, добровольцы, военнослужащие спасательных служб)

Они платят по двухступенчатой шкале: 13% до 5 млн рублей, 15% — сверх этой суммы.

---

Послабления для семей с детьми

С 2026 года для семей с двумя и более детьми, где доход на каждого члена семьи не превышает полуторакратный прожиточный минимум, можно будет вернуть часть НДФЛ. Эффективная ставка с учётом возврата составит всего 6% вместо обычных 13%.

Пример: если в 2025 году родители отдали в виде налога 130 тысяч рублей, то вернуть смогут 70 тысяч, пишет МТС Редспот.

Версия страницы для ПК