Кому придётся платить больше — разбираем прогрессивный налог с 2025 года
С 2025 года в России действует новая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Рассказываем, что изменилось и кого это коснётся.
Что такое прогрессивная шкала НДФЛ
Есть две формы взимания подоходного налога: пропорциональная и прогрессивная.
| Форма | Суть |
|---|---|
| Пропорциональная | ставка одинаковая для всех, не зависит от уровня дохода |
| Прогрессивная | ставка увеличивается по мере роста дохода — кто больше зарабатывает, тот больше платит |
Прогрессивную шкалу государство вводит с двумя целями: справедливо распределить налоговую нагрузку и увеличить поступления в бюджет.
Как изменился подоходный налог с 2025 года
До 1 января 2025 года действовала двухступенчатая шкала:
-
13% — доход до 5 млн рублей в год
-
15% — доход сверх этой суммы
С 1 января 2025 года введена пятиступенчатая шкала. Ставка увеличивается с ростом дохода. При этом есть категории граждан, которых изменения не коснулись.
Ставки НДФЛ по новой прогрессивной шкале
Шкала привязана к годовому доходу. Если ваш доход — только зарплата, умножьте среднемесячный заработок (включая надбавки) на 12, прибавьте премии и бонусы. Речь о полном заработке до вычета НДФЛ.
| Годовой доход | Ежемесячный доход | Ставка |
|---|---|---|
| до 2,4 млн руб. | до 200 тыс. руб. | 13% |
| 2,4–5 млн руб. | 200–416,7 тыс. руб. | 15% |
| 5–20 млн руб. | 0,4–1,67 млн руб. | 18% |
| 20–50 млн руб. | 1,67–4,17 млн руб. | 20% |
| от 50 млн руб. | от 4,17 млн руб. | 22% |
Какие доходы учитываются
Помимо зарплаты, в расчёт идут:
-
поступления от продажи имущества (в собственности менее 3–5 лет)
-
доход от сдачи недвижимости в аренду
-
проценты по вкладам и облигациям
-
гонорары
-
выигрыши
-
страховые выплаты
-
доходы из источников за пределами РФ
Особый порядок для вкладов и продажи недвижимости
Налог с дохода от вкладов и проданной недвижимости:
-
13% — при суммарном доходе до 2,4 млн рублей в год
-
15% — при суммарном доходе от 2,4 млн рублей в год
Других ступеней повышения для этих категорий не предусмотрено.
Пример расчёта НДФЛ
Допустим, зарплата 600 тысяч рублей в месяц. Годовой доход — 7,2 млн рублей.
| Период | Сумма дохода | Ставка | Сумма налога |
|---|---|---|---|
| Январь — апрель | первые 2,4 млн руб. | 13% | 312 000 руб. |
| Май — первая декада сентября | следующие 2,6 млн руб. (от 2,4 до 5 млн) | 15% | 390 000 руб. |
| До конца года | оставшиеся 2,2 млн руб. | 18% | 396 000 руб. |
| Итого | 7,2 млн руб. | — | 1 098 000 руб. |
Результат: «чистыми» на руки — 6,1 млн рублей. Для сравнения, до 2025 года НДФЛ с этой же суммы составлял 980 тысяч рублей. Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения порогов.
Кто платить больше не будет (исключения)
Изменения затронули не всех. Исключение сделано для:
-
работников Крайнего Севера и приравненных территорий
-
участников СВО (мобилизованные, добровольцы, военнослужащие спасательных служб)
Они платят по двухступенчатой шкале: 13% до 5 млн рублей, 15% — сверх этой суммы.
Послабления для семей с детьми
С 2026 года для семей с двумя и более детьми, где доход на каждого члена семьи не превышает полуторакратный прожиточный минимум, можно будет вернуть часть НДФЛ. Эффективная ставка с учётом возврата составит всего 6% вместо обычных 13%.
Пример: если в 2025 году родители отдали в виде налога 130 тысяч рублей, то вернуть смогут 70 тысяч, пишет МТС Редспот.