Не радуйтесь кешбэку раньше времени: финансист назвала единственный случай, когда ФНС заставит заплатить налог

Получили 500 рублей бонусами за покупки в супермаркете? Спите спокойно.

А вот если вам вернули 500 тысяч на премиальную карту — налоговый инспектор может заинтересоваться. Разбираемся, где проходит грань между приятным бонусом и доходом, с которого нужно отдать государству.

В конце марта по СМИ разлетелась тревожная история. Налоговая служба якобы включила кешбэк в общий доход гражданина и начислила повышенный НДФЛ. Суммировали вознаграждение от банка с процентами по вкладам — и получилось больше 2,4 миллиона рублей. Пришлось платить 15% вместо 13.

Что на самом деле произошло

Ситуация, которую обсуждали в новостях, выглядела так. У клиента в трех банках за год набежало 2,2 миллиона рублей процентов по вкладам. Плюс еще 480 тысяч рублей бонусами — их тоже учли фискальные органы. Речь шла о владельце премиальной карты.

Председатель думского комитета по финансовому рынку Анатолий Аксаков тогда пояснил: такое действительно возможно, если совокупный доход с вклада и кешбэк превышает 2,4 миллиона рублей. То есть речь о прогрессивной шкале НДФЛ: сверх этой суммы — ставка уже не 13, а 15%.

Что говорит закон: мнение эксперта

Лидия Мазур, доцент университета «Синергия», разъяснила ситуацию более детально. С формальной точки зрения, говорит она, кешбэк можно рассматривать как доход физического лица. Налоговый кодекс относит к доходам поступления как в денежной, так и в натуральной форме.

Но есть важное исключение.

«Для банковских программ лояльности действует исключение: такие бонусы и выплаты не признаются налогооблагаемым доходом», — поясняет Мазур.

То есть обычный кешбэк за покупки в магазинах, кафе, на АЗС — не облагается налогом. Совсем. Даже если за год набежало 20 тысяч рублей.

Когда налог все-таки возникает

ФНС официально разъясняла: НДФЛ облагаются только доходы от банков в виде процентов по вкладам. Исключения — кешбэк в рамках трудовых отношений, в качестве платы за оказание услуг или не в рамках публичной оферты.

Расшифруем эти три случая:

Ситуация	Пример	Облагается ли налогом
Кешбэк в рамках трудовых отношений	Работодатель возвращает сотруднику процент от трат по корпоративной карте как дополнительный бонус	Да
Кешбэк как плата за услуги	Банк платит вам фиксированный процент за то, что вы проводите через карту бизнес-обороты	Да
Кешбэк не по публичной оферте	Индивидуальное соглашение с банком, персональные условия для VIP-клиента (как в том самом случае с премиальной картой)	Да

Большинство владельцев обычных банковских карт с бонусными программами попадают под стандартную публичную оферту. То есть правила одинаковы для всех. И для них кешбэк — не налогооблагаемый доход.

Обычным людям бояться нечего

Мазур подчеркивает: для большинства владельцев обычных карт поводов для беспокойства нет. Разговоры о налогообложении касаются в первую очередь нетипичных или премиальных схем, а не стандартных предложений для широкого круга клиентов.

То есть если вы:

• получаете 1–5% бонусами за обычные покупки;

• пользуетесь картой, условия по которой одинаковы для всех;

• не заключали с банком отдельный договор на обслуживание;

— налоговая к вам не придет.

Что осталось за кадром

В истории с тем самым клиентом на 2,2 миллиона рублей процентов и 480 тысячами кешбэка не уточнили главное — как именно был оформлен бонус. Был ли это стандартный кешбэк по публичной оферте или персональное условие по премиальной карте?

Судя по реакции ФНС и пояснениям Аксакова, речь шла о втором варианте. В противном случае налог бы не начислили.

Коротко: что запомнить

1. Обычный банковский кешбэк (по карте с публичными условиями) налогом не облагается. Ни при каких суммах.

2. Кешбэк по индивидуальным или корпоративным условиям (премиум, зарплатный проект, бизнес-карта) — может попасть под налог, особенно если в сумме с процентами по вкладам превышает 2,4 млн рублей в год.

3. ФНС не охотится за вашими 500 рублями бонусами. Речь о крупных суммах и нестандартных схемах.

Продолжайте пользоваться кешбэком спокойно. Если у вас обычная карта с обычными условиями — налоговая о вас даже не вспомнит.

пишет rg.ru.