Налоги-2026: кто, когда и сколько платить этой весной — таблица, инструкция и новые правила

Апрель для российского налогоплательщика — как экзамен, к которому готовились всю зиму.

Кто-то сдает декларации, кто-то впервые сталкивается с НДС на упрощенке. А самые невнимательные рискуют обнаружить заблокированный счет в первый же рабочий день мая.

Налоговая реформа 2026 года уже действует. НДС подняли до 22%. Лимиты на УСН, освобождающие от этого налога, срезали. Ошиблись в уведомлении по ЕНС — деньги зависли, а пени капают. Разберем по полочкам, кому, сколько и до какого числа платить этой весной.

Ключевая дата — 28 апреля

Весной 2026 года у бизнеса и физлиц есть одна дата, которую нужно обвести в календаре жирным маркером — 28 апреля. В этот день сходятся сразу несколько платежей.

До 28 апреля обязаны перечислить деньги:

Кто платит	Что платит
ИП и ООО на УСН	Аванс за I квартал
Работодатели	НДФЛ с зарплаты за 1–22 апреля
Плательщики НДС	Первая треть НДС за I квартал
Организации на ОСНО	Налог на прибыль за I квартал
ИП и ООО с сотрудниками	Страховые взносы за март

Важный нюанс: уведомление об исчисленных суммах нужно подать до 27 апреля. Без него ФНС не увидит ваши деньги на едином налоговом счете. Подали декларацию, но забыли про уведомление? Пени придут, даже если счет пуст.

Физическим лицам: 3-НДФЛ до 30 апреля

Если в 2025 году вы продали квартиру (которой владели меньше 3–5 лет), машину (менее 3 лет), получили дорогой подарок не от близкого родственника или выиграли в лотерею — до 30 апреля нужно сдать декларацию.

Налог — до 15 июля.

Что нового для физлиц в 2026 году:

• Прогрессия: если общий доход за год (включая зарплату и продажу имущества) превысил 2,4 млн рублей, ставка на сверхдоход — 15%, а не 13%.

• Льгота для семей с детьми: при продаже жилья налог можно не платить, если в том же году покупаете квартиру большей площади (кадастровая цена проданной — до 50 млн рублей).

• Продали дешевле 70% кадастра? Налог все равно начислят с кадастровой цены × 0,7.

Проценты по вкладам: декларировать не нужно. Банки сами сдают данные. Заплатить налог за 2025 год придется до 1 декабря 2026 года. Тоже по прогрессивной шкале.

ИП: главные изменения 2026 года

Весной индивидуальные предприниматели делают две вещи: доплачивают за 2025 год и перечисляют первый аванс за 2026-й.

УСН: аванс до 28 апреля

Пример расчета для ИП без сотрудников на УСН «доходы» (6%):

• Заработал за январь–март: 1 млн рублей.

• Аванс: 60 000 рублей.

• Уплатил в марте фиксированных взносов за себя: 15 000 рублей.

• К доплате: 45 000 рублей.

НДС для ИП на УСН: порог 20 млн

Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года вы автоматически стали плательщиком НДС по ставке 22%.

Ловушка для многих: получили аванс в 2025 году без НДС, а товар отгрузили в 2026-м. Налог нужно начислить на полную стоимость. Если покупатель отказывается повышать цену — НДС придется заплатить из своего кармана.

Льготные ставки:

• 5% — при доходах до 272,5 млн рублей.

• 7% — для отдельных товаров при доходах до 490,5 млн рублей.

Патент и 1% «за себя»

Для ИП на патенте весной авансов по налогу нет. Но до 1 июля нужно перечислить 1% от доходов, превышающих 300 000 рублей за 2025 год.

Важно: 1% считается не от фактического дохода, а от потенциально возможного годового дохода, установленного законом вашего региона для вашего вида деятельности.

ООО и юрлица: три налога до 28 апреля

Организации на общем режиме в апреле сдают сразу несколько отчетов.

До 28 апреля:

• Налог на прибыль за I квартал + декларация.

• Аванс по налогу на имущество организаций (1/4 от налога за 2025 год).

• Аванс по транспортному налогу (1/4).

• Аванс по земельному налогу (1/4).

Если вы платите ежемесячные авансы от фактической прибыли — декларацию за март и аванс за апрель нужно сдать и заплатить тоже до 28 апреля.

Как платить через ЕНС: пошагово

С введением единого налогового платежа алгоритм изменился. КБК для большинства налогов теперь один.

Через личный кабинет ФНС (универсальный способ):

1. Зайдите в ЛК для физлиц или юрлиц.

2. Выберите раздел «Пополнить ЕНС».

3. Укажите сумму и спишите с карты или расчетного счета.

Для физлиц проще: приложение «Налоги ФЛ» само покажет начисленные суммы (имущество, транспорт, земля) и предложит оплатить картой или через СБП.

Уведомление об исчисленных суммах (самое важное для бизнеса):

• Что указывать: КПП, ОКТМО, КБК (единый для взносов — 182 01 06 12 01 01 0000 510), сумму, период.

• Код периода: I квартал — 21/03.

• Срок подачи: не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты (то есть за апрельские платежи — до 27 апреля, так как 25-е — суббота).

Что будет, если не заплатить вовремя

Система ЕНП не прощает опозданий. Как только на вашем едином налоговом счете возникает минус (отрицательное сальдо), ФНС автоматически выставляет требование.

Дальше — по нарастающей:

1. На исполнение требования — 8 дней.

2. Блокировка расчетного счета, если сумма долга превышает пороги.

3. Взыскание через приставов через 2 месяца.

4. Банкротство: для физлиц — долг от 500 тыс. рублей и просрочка более 3 месяцев; для юрлиц — от 2 млн рублей.

Три частые ошибки весной 2026 года

Ошибка 1. ИП превысил лимит 20 млн в 2025 году, но продолжает выставлять счета без НДС в 2026-м.

Последствие: налоговая доначислит НДС 22% + пени + штраф.
Решение: срочно разобрать все договоры с 2026 года, выставить корректировочные счета.

Ошибка 2. Не подал уведомление по ЕНС.

Последствие: деньги зависли, начислены пени, хотя счет был не пуст.
Решение: подать уведомление с опозданием + заявление о зачете.

Ошибка 3. Перепутал КБК НДС (новая ставка 22%).

Последствие: платеж ушел в невыясненные.
Решение: уточнить платеж через ЛК ФНС.

Чек-лист: что сделать до 28 апреля

За две недели до срока:

• Войти в ЛК ФНС, сверить начисления.

• Убедиться, что на ЕНС достаточно денег.

• Проверить, какие уведомления нужно подать (НДФЛ, УСН, НДС).

Подготовить документы:

• Уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) — до 27 апреля.

• Декларация 3-НДФЛ (для физлиц) — до 30 апреля.

• Декларация по УСН за 2025 год — до 27 апреля (для ИП).

28 апреля:

• Перевести единый налоговый платеж на КБК 18201061201010000510.

• Сохранить квитанцию.

Через 3 дня: проверить статус в ЛК ФНС (раздел «ЕНС»). Если есть переплата — подать заявление на возврат.

Коротко: кто и до какого числа

Плательщик	Что платит	Срок
Физлицо (продажа, дарение, выигрыш)	Подать 3-НДФЛ	30 апреля
Физлицо	Уплатить налог по декларации	15 июля
ИП на УСН	Аванс за I квартал	28 апреля
ИП на УСН (доход за 2025 г. >20 млн)	НДС 22% (1/3 за I квартал)	28 апреля, 28 мая, 29 июня
ИП на патенте	1% от дохода за 2025 г. (свыше 300 тыс.)	1 июля
ООО на ОСНО	Налог на прибыль за I квартал	28 апреля
ООО	Авансы по имуществу, транспорту, земле (1/4)	28 апреля
Работодатели	НДФЛ с зарплаты за 1–22 апреля	28 апреля

Главный совет: не копите платежи к последнему дню. Перечисляйте налоги на ЕНС за 3–4 дня до срока, чтобы система успела обработать платеж. Если сомневаетесь — заплатите больше, переплату вернут. Если уверены, что все сделали правильно, но налоговая прислала пени — скорее всего, забыли про уведомление. Это самая частая причина проблем у тех, кто платит аккуратно, пишет rg.ru.