Нужно ли жителям России платить налог по вкладу, если на нем больше миллиона рублей?

Если на банковском вкладе лежит миллион рублей или больше, это ещё не означает, что придётся платить НДФЛ. Я сама долго так думала, пока не разобралась: налог возникает из-за процентного дохода и не зависит от суммы вклада.

Причём налогом облагается только часть дохода, превышающая необлагаемый лимит. В 2026 году этот лимит рассчитывается с учётом ключевой ставки Банка России, а проценты по разным вкладам и счетам суммируются.

Когда нужно платить налог с процентов по вкладу

В разговорной речи подобный платёж называют «налогом на вклады», хотя НДФЛ начисляют на процентный доход. Сама сумма, которую человек разместил в банке, налогом не облагается. Налог возникает с части процентов, которые превышают необлагаемый лимит.

Получается, что:

• деньги, которые человек положил в банк, налогом не облагаются;

• учитываются проценты по всем вкладам и счетам в российских банках;

• НДФЛ возникает только с суммы процентов, которая превышает необлагаемый лимит.

Сначала налоговая определяет совокупную сумму процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках. Затем из неё вычитает необлагаемый лимит. Таким образом, налог нужно будет уплатить с оставшейся суммы.

Важно запомнить: в 2026 году граждане платят НДФЛ по процентам, полученным в 2025 году. А за доход, полученный по вкладам в течение 2026 года, налог заплатят в 2027 году.

Как рассчитывается налог на вклады в 2026 году

Для расчёта налоговая служба учитывает проценты по всем вкладам и счетам человека в российских банках. Из совокупного процентного дохода вычитают необлагаемую сумму. Её считают по формуле:

Необлагаемый доход = 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка Банка России, действовавшая на первое число каждого месяца года.

В 2025 году максимальная ключевая ставка на первое число каждого месяца составляла 21%. Поэтому необлагаемый доход равнялся 210 000 рублей. Если за год человек получил по всем вкладам 270 000 рублей процентами, налоговую базу определяют так:

270 000 − 210 000 = 60 000 рублей.

НДФЛ в этом случае составит 7800 рублей при ставке 13%.

Какой доход по вкладам не облагается налогом в 2026 году

В начале 2026 года ключевая ставка составляла 16%. С 27 июля Банк России установил её на уровне 14%. В сентябре 2026 года ставка также 14%.

Поэтому пока максимальная ставка, действовавшая на первое число каждого месяца в 2026 году, равна 16%, а расчётный необлагаемый доход — 160 000 рублей.

Окончательный лимит за весь 2026 год определят после завершения календарного года. Если до конца декабря ставка на первое число какого-либо месяца не превысит 16%, то необлагаемый лимит в 2027 году останется в размере 160 000 рублей.

Какая шкала НДФЛ применяется для налогов по вкладам

С 1 января 2025 года в России действует новая прогрессивная шкала НДФЛ. Для основной налоговой базы установлены пять ставок: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Они зависят от размера совокупной налоговой базы за год:

Налоговая база за год	Ставка
До 2,4 млн рублей включительно	13%
Свыше 2,4 млн до 5 млн рублей	15%
Свыше 5 млн до 20 млн рублей	18%
Свыше 20 млн до 50 млн рублей	20%
Свыше 50 млн рублей	22%

Для процентов по вкладам действует отдельная шкала НДФЛ: 13% — если совокупная сумма соответствующих налоговых баз за год не превышает 2,4 млн рублей, и 15% — с суммы превышения. Ставки 18%, 20% и 22% к процентам по вкладам не применяются.

В этот расчёт входят проценты по вкладам и другие доходы, например, доходы от операций с ценными бумагами и некоторых сделок с имуществом. Зарплата в порог 2,4 млн рублей не входит, поскольку относится к другой налоговой базе.

Какой будет налог с миллиона рублей на вкладе за 2026 год

Рассмотрим пример с вкладом, открытым в конце 2025 года.

Предположим, человек в декабре 2025 года разместил 1 млн рублей на 12 месяцев. Для расчёта возьмём среднюю максимальную ставку 14,40% годовых для вкладов сроком от 181 дня до одного года по данным ЦБ РФ (это средний рыночный показатель, поэтому фактическая ставка конкретного вклада могла отличаться).

Если банк выплачивает проценты в конце срока, в декабре 2026 года вклад принесёт:

1 000 000 × 14,40% = 144 000 рублей.

Поскольку банк выплатит проценты в декабре 2026 года, эти 144 000 рублей относятся к процентному доходу за 2026 год.

Для доходов за 2026 год необлагаемый лимит пока составляет 160 000 рублей. Его рассчитывают как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России, действовавшую на первое число каждого месяца 2026 года. На 1 января 2026 года ключевая ставка составляла 16%, и сегодня это максимальное значение за год. Окончательный лимит за 2026 год определят после завершения года.

Доход по вкладу составит 144 000 рублей. Это меньше текущего расчётного лимита на 16 000 рублей, поэтому, даже если до конца 2026 года максимальная ключевая ставка на первое число месяца превысит 16%, НДФЛ с процентов по этому вкладу платить не придётся.

Для сравнения допустим, что за 2026 год процентный доход по депозиту будет 200 000 рублей. Тогда налоговая база составит:

200 000 − 160 000 = 40 000 рублей.

Если совокупная сумма соответствующих налоговых баз вкладчика не превышает 2,4 млн рублей, к этой сумме применяется ставка 13%:

40 000 × 13% = 5200 рублей.

Налог с процентного дохода, полученного в 2026 году, нужно будет заплатить до 1 декабря 2027 года. ФНС самостоятельно рассчитает сумму на основании сведений банков и включит её в налоговое уведомление.

Какие вклады и счета учитываются при расчёте налога

Налоговая учитывает проценты по всем вкладам и остаткам на счетах в российских банках. Поэтому разделить деньги между несколькими банками ради уменьшения налоговой базы не получится.

Допустим, человек разместил по 500 000 рублей в трёх банках. Налоговая суммирует проценты по всем трём продуктам и сравнит общий доход с единым необлагаемым лимитом.

Обратите внимание: не все процентные доходы учитываются при расчёте налога. В него не включают:

• проценты по рублёвым вкладам и счетам со ставкой не выше 1% годовых, если такая ставка действовала весь год;

• проценты по эскроу-счетам.

Доход по валютным вкладам, наоборот, учитывается: полученные проценты переводят в рубли по официальному курсу Банка России на дату их фактической выплаты.

Кто рассчитывает налог и когда его платить

Самостоятельно рассчитывать НДФЛ по российским банковским вкладам и подавать декларацию не нужно. Банки передают сведения о процентных доходах в ФНС, а налоговая рассчитывает сумму и указывает её в налоговом уведомлении. Заплатить налог нужно до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.

Таким образом, налог с процентов, полученных в 2026 году, нужно будет заплатить до 1 декабря 2027 года.

Информацию о доходах по вкладам можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Доходы» → «Сведения о доходах» → «Банковские вклады».

Что изменилось в налогах на вклады в 2026 году

Для обычных вкладчиков основной порядок расчёта сохраняется: налоговая складывает процентный доход, вычитает необлагаемый лимит и начисляет НДФЛ с превышения.

С 2026 года изменился порядок налогообложения процентов по банковским вкладам и счетам для индивидуальных предпринимателей. Раньше ИП на спецрежимах, например, УСН, учитывали такие проценты как предпринимательский доход и платили налог по ставке своего режима. Например, при УСН с объектом «Доходы» ставка составляла 6%.

Теперь проценты по вкладам ИП не включают в налоговую базу спецрежимов. С доходов, полученных в 2026 году, предприниматели уплачивают НДФЛ как физические лица: 13% с суммы соответствующей налоговой базы до 2,4 млн рублей и 15% с превышения.

Частые вопросы о налогах по вкладам

Вопрос	Ответ
Если на вкладе больше 1 млн рублей, нужно ли платить налог?	Необязательно. Налог зависит от суммы процентного дохода за год, а не от размера вклада.
Какой необлагаемый лимит действует в 2026 году?	Пока расчётный лимит составляет 160 000 рублей. Окончательную сумму определят после завершения 2026 года.
Если у меня несколько вкладов, лимит применяется к каждому?	Нет. Проценты по всем учитываемым вкладам и счетам в российских банках суммируются, после чего их сравнивают с единым необлагаемым лимитом.
Налог берут со всей суммы процентов?	Нет. НДФЛ начисляют только на часть процентного дохода, которая превышает необлагаемый лимит.
Какая ставка НДФЛ применяется к процентам по вкладам?	13% — если совокупная сумма соответствующих налоговых баз не превышает 2,4 млн рублей, и 15% — с суммы превышения.
Нужно ли платить налог с суммы, которую я положил на вклад?	Нет. Налогом облагается процентный доход, а не сумма вклада.
Если вклад открыт в 2025 году, а проценты выплачены в 2026-м, к какому году относится доход?	К 2026 году. Для налогообложения имеет значение год фактического получения процентов.
Нужно ли самостоятельно подавать декларацию?	Нет. По процентам российских банков банк передаёт сведения в ФНС, а налоговая рассчитывает НДФЛ и указывает его в налоговом уведомлении.
Когда платить налог с процентов за 2026 год?	До 1 декабря 2027 года.
Где посмотреть доход по вкладам?	В личном кабинете ФНС: «Доходы» → «Сведения о доходах» → «Банковские вклады».

Итог

Налог на вклады — это не про сумму, которую вы положили в банк, а про процентный доход. В 2026 году необлагаемый лимит составляет 160 000 рублей. Если ваш доход по процентам меньше этой суммы, налог платить не нужно. Если больше — НДФЛ начислят только на превышение. Декларацию подавать не нужно: банки сами передадут сведения в ФНС, а вы получите уведомление. Главное — не забыть заплатить до 1 декабря следующего года.

Версия страницы для ПК