Налоговая меняет правила игры: как будут оценивать бизнес с 2026 года

С 2026 года налоговая получила чёткий, официально утверждённый инструмент для оценки любого бизнеса — от крупной компании до ИП с одной торговой точкой.

Основание — приказ ФНС России от 5 декабря 2025 года № ЕД-7-31/1041@, который заработал уже в январе.

Раньше инспекторы действовали по внутренним инструкциям, которые могли трактоваться по-разному. Теперь всё зафиксировано на бумаге: как анализируют, какие данные берут, по каким критериям судят. И результат оценки могут показывать не только самому предпринимателю, но и третьим лицам — например, банкам или контрагентам.

---

Двухуровневая система оценки: сначала фильтр, потом баллы

Методика построена на двух последовательных этапах. Они не дублируют друг друга — у каждого своя задача.

Этап	Что делает налоговая	Итог
Первый	Формальная проверка по принципу «да/нет» (соответствует критериям или нет)	Компания либо проходит дальше, либо отсеивается
Второй	Развёрнутый анализ с начислением баллов (1 — критерий выполнен, 0 — нет)	Общий балл, который показывает уровень «надёжности» бизнеса

Если бизнес не проходит первый этап — это уже тревожный сигнал. Соответственно, чем выше балл на втором этапе, тем спокойнее налогоплательщику.

---

Первый этап: что проверяют по реестрам

На старте инспекция просто сверяет данные о компании или предпринимателе с официальными источниками.

Какие сведения попадают под проверку:

Реестровая чистота:

• ЕГРЮЛ / ЕГРИП — нет ли записей о ликвидации, банкротстве или исключении

• Реестр недобросовестных поставщиков

• Реестр дисквалифицированных лиц

• Списки лиц, причастных к экстремизму, терроризму, а также иноагентов

Налоговые показатели (на этом этапе их только два):

1. Недоимка — не должна превышать 1% от активов компании (или от доходов ИП). Но есть послабление: если долг меньше 3000 рублей, его просто не замечают — критерий считается выполненным.

2. Расхождения по НДС — анализируются данные за четыре последних квартала. Всё в порядке, если неустранённые расхождения не превышают 0,65% от суммы вычетов. Для тех, кто не платит НДС, этот пункт выполняется автоматически.

---

Второй этап: экономика под микроскопом

Если первый этап пройден, налоговая копает глубже — в реальные финансовые показатели бизнеса.

Что оценивают про персонал:

• Средняя зарплата на одного сотрудника

• Какая доля работников получает меньше МРОТ

• Численность персонала и её динамика (особенно резкое сокращение)

Финансовые коэффициенты:

• Налоговая нагрузка — сравнивается со средним показателем по виду деятельности

• Рентабельность активов

• Текущая ликвидность

• Общая платёжеспособность

• Финансовая автономия (насколько бизнес независим от заёмных денег)

• Покрытие процентов (хватает ли прибыли на обслуживание кредитов)

Дополнительно фиксируют:

• Уменьшение стоимости основных средств и внеоборотных активов

• Итоговый финансовый результат (прибыль или убыток)

Деловая репутация и поведение:

• Сколько лет существует компания или ИП

• Были ли срывы госконтрактов или их одностороннее расторжение

• Штрафы за нарушения в сфере налогов и кассовой техники

• Пропуски отчётности

• Блокировка счетов (приостановление операций)

• Есть ли «массовые» руководители или учредители (те, кто числится в десятках фирм)

• Используется ли «массовый» адрес регистрации

Налоговые критерии на втором этапе:

1. Недоимка — на первое число месяца проверки она не должна превышать 30 000 рублей (это жёстче, чем на первом этапе).

2. Доля вычетов по НДС — считается за восемь кварталов. Показатель не должен быть выше среднего по региону, который ФНС публикует отдельно. Этот пункт работает только для организаций (не для ИП).

---

Как оформляют вердикт

По итогам проверки налоговая выдаёт выписку. В ней чётко прописано:

• Все критерии оценки

• По каждому — соответствует бизнес или нет

• Общий балл по второму этапу

• Детализация баллов (за что начислили, за что нет)

Форма этой выписки тоже утверждена приказом ФНС — то есть произвольно её не изменить.

---

Мнение эксперта

Мария, партнёр консалтинговой группы «Бизнес-Аудит»:

«Новая методика интересна тем, что большинство показателей ФНС берёт прямо из данных 1С. Если бухгалтерия ведётся спустя рукава, с ошибками или “для галочки”, бизнес рискует получить плохую оценку даже без серьёзных нарушений. Самые частые проблемы — это расхождения по НДС, заниженная зарплата и неправильный расчёт налоговой нагрузки. Регулярно сверять учётные данные с требованиями ФНС — это уже не прихоть, а необходимость для любого, кто хочет спать спокойно».

---

Как не провалить оценку

На основе новой методики можно выделить несколько простых правил:

1. Держите реестры в чистоте — никаких «массовых» адресов, руководителей без реальной работы, долгов по налогам больше 30 тысяч рублей.

2. Зарплата должна быть белой — средняя по отрасли, а не на уровне МРОТ для всех сотрудников.

3. НДС — под особым контролем — следите, чтобы доля вычетов не выбивалась из региональных норм, а расхождения в декларациях оперативно устранялись.

4. Финансовые коэффициенты — в норме — рентабельность и ликвидность не должны быть нулевыми или отрицательными без уважительных причин.

5. Никаких срывов госконтрактов и просроченных штрафов — налоговая смотрит на это как на маркер ненадёжности.

---

Если вы хотите быть уверены, что показатели в вашей учётной системе (1С, другой софт) не подведут при первой же проверке — имеет смысл заранее провести аудит. Найти слабые места до того, как их найдёт налоговая, всегда дешевле и безопаснее,пишет Первый бухгалтерский.

Версия страницы для ПК