С 2026 года налоговая получила чёткий, официально утверждённый инструмент для оценки любого бизнеса — от крупной компании до ИП с одной торговой точкой.
Основание — приказ ФНС России от 5 декабря 2025 года № ЕД-7-31/1041@, который заработал уже в январе.
Раньше инспекторы действовали по внутренним инструкциям, которые могли трактоваться по-разному. Теперь всё зафиксировано на бумаге: как анализируют, какие данные берут, по каким критериям судят. И результат оценки могут показывать не только самому предпринимателю, но и третьим лицам — например, банкам или контрагентам.
Двухуровневая система оценки: сначала фильтр, потом баллы
Методика построена на двух последовательных этапах. Они не дублируют друг друга — у каждого своя задача.
| Этап | Что делает налоговая | Итог |
|---|---|---|
| Первый | Формальная проверка по принципу «да/нет» (соответствует критериям или нет) | Компания либо проходит дальше, либо отсеивается |
| Второй | Развёрнутый анализ с начислением баллов (1 — критерий выполнен, 0 — нет) | Общий балл, который показывает уровень «надёжности» бизнеса |
Если бизнес не проходит первый этап — это уже тревожный сигнал. Соответственно, чем выше балл на втором этапе, тем спокойнее налогоплательщику.
Первый этап: что проверяют по реестрам
На старте инспекция просто сверяет данные о компании или предпринимателе с официальными источниками.
Какие сведения попадают под проверку:
Реестровая чистота:
-
ЕГРЮЛ / ЕГРИП — нет ли записей о ликвидации, банкротстве или исключении
-
Реестр недобросовестных поставщиков
-
Реестр дисквалифицированных лиц
-
Списки лиц, причастных к экстремизму, терроризму, а также иноагентов
Налоговые показатели (на этом этапе их только два):
-
Недоимка — не должна превышать 1% от активов компании (или от доходов ИП). Но есть послабление: если долг меньше 3000 рублей, его просто не замечают — критерий считается выполненным.
-
Расхождения по НДС — анализируются данные за четыре последних квартала. Всё в порядке, если неустранённые расхождения не превышают 0,65% от суммы вычетов. Для тех, кто не платит НДС, этот пункт выполняется автоматически.
Второй этап: экономика под микроскопом
Если первый этап пройден, налоговая копает глубже — в реальные финансовые показатели бизнеса.
Что оценивают про персонал:
-
Средняя зарплата на одного сотрудника
-
Какая доля работников получает меньше МРОТ
-
Численность персонала и её динамика (особенно резкое сокращение)
Финансовые коэффициенты:
-
Налоговая нагрузка — сравнивается со средним показателем по виду деятельности
-
Рентабельность активов
-
Текущая ликвидность
-
Общая платёжеспособность
-
Финансовая автономия (насколько бизнес независим от заёмных денег)
-
Покрытие процентов (хватает ли прибыли на обслуживание кредитов)
Дополнительно фиксируют:
-
Уменьшение стоимости основных средств и внеоборотных активов
-
Итоговый финансовый результат (прибыль или убыток)
Деловая репутация и поведение:
-
Сколько лет существует компания или ИП
-
Были ли срывы госконтрактов или их одностороннее расторжение
-
Штрафы за нарушения в сфере налогов и кассовой техники
-
Пропуски отчётности
-
Блокировка счетов (приостановление операций)
-
Есть ли «массовые» руководители или учредители (те, кто числится в десятках фирм)
-
Используется ли «массовый» адрес регистрации
Налоговые критерии на втором этапе:
-
Недоимка — на первое число месяца проверки она не должна превышать 30 000 рублей (это жёстче, чем на первом этапе).
-
Доля вычетов по НДС — считается за восемь кварталов. Показатель не должен быть выше среднего по региону, который ФНС публикует отдельно. Этот пункт работает только для организаций (не для ИП).
Как оформляют вердикт
По итогам проверки налоговая выдаёт выписку. В ней чётко прописано:
-
Все критерии оценки
-
По каждому — соответствует бизнес или нет
-
Общий балл по второму этапу
-
Детализация баллов (за что начислили, за что нет)
Форма этой выписки тоже утверждена приказом ФНС — то есть произвольно её не изменить.
Мнение эксперта
Мария, партнёр консалтинговой группы «Бизнес-Аудит»:
«Новая методика интересна тем, что большинство показателей ФНС берёт прямо из данных 1С. Если бухгалтерия ведётся спустя рукава, с ошибками или “для галочки”, бизнес рискует получить плохую оценку даже без серьёзных нарушений. Самые частые проблемы — это расхождения по НДС, заниженная зарплата и неправильный расчёт налоговой нагрузки. Регулярно сверять учётные данные с требованиями ФНС — это уже не прихоть, а необходимость для любого, кто хочет спать спокойно».
Как не провалить оценку
На основе новой методики можно выделить несколько простых правил:
-
Держите реестры в чистоте — никаких «массовых» адресов, руководителей без реальной работы, долгов по налогам больше 30 тысяч рублей.
-
Зарплата должна быть белой — средняя по отрасли, а не на уровне МРОТ для всех сотрудников.
-
НДС — под особым контролем — следите, чтобы доля вычетов не выбивалась из региональных норм, а расхождения в декларациях оперативно устранялись.
-
Финансовые коэффициенты — в норме — рентабельность и ликвидность не должны быть нулевыми или отрицательными без уважительных причин.
-
Никаких срывов госконтрактов и просроченных штрафов — налоговая смотрит на это как на маркер ненадёжности.
Если вы хотите быть уверены, что показатели в вашей учётной системе (1С, другой софт) не подведут при первой же проверке — имеет смысл заранее провести аудит. Найти слабые места до того, как их найдёт налоговая, всегда дешевле и безопаснее,пишет Первый бухгалтерский.