Новый закон для малого бизнеса — как изменились налоги с 1 января и 1 апреля

Президент подписал новый налоговый закон, и для малого предпринимательства это важный сигнал.

Чтобы понять, почему документ вызвал столько обсуждений, нужно вспомнить, с какими проблемами столкнулись бизнесмены в начале 2026 года.

---

Проблема №1. Патент и пропавший НДС

Раньше индивидуальный предприниматель на патенте вообще не платил НДС. Удобно. Но была скрытая несправедливость. Когда бизнесмен покупал товары для своего дела, в их цене этот налог уже сидел. А вот забрать его обратно от государства предприниматель не мог — вычеты по НДС на патенте не положены.

А дальше — обидный сценарий. Предприниматель терял право на патент (например, доходы превысили лимит). И что получалось? Уплаченный ранее НДС просто сгорал. Деньги ушли, вернуть их нельзя.

Что изменил закон: теперь бизнесмен, который лишился патента, может взять к вычету НДС по товарам, купленным раньше, но ещё не использованным. Государство фактически признало проблему и дало механизм возврата.

---

Проблема №2. УСН и двойная оплата с предоплаты

Представьте ситуацию. Бизнес на упрощённой системе получил предоплату от клиента. В тот момент он не был плательщиком НДС — и правильно, потому что на УСН от него освобождают. А потом с нового года предпринимателя вдруг признали плательщиком. И требуют заплатить налог с той же самой предоплаты.

Один доход — два налога. Несправедливо, но раньше закон никак не защищал.

Что изменил закон: если предоплата пришла до того, как бизнес стал плательщиком НДС, то теперь можно уменьшить свои доходы на сумму этого налога. Двойной оплаты больше не будет.

---

Проблема №3. Банковские проценты наказывают за депозит

Многие предприниматели держат свободные деньги на банковских вкладах, чтобы они не лежали мёртвым грузом. И раньше проценты по этим депозитам учитывались при расчёте дохода для освобождения от НДС.

Кажется странным: человек просто сохраняет свои деньги, а налоговая считает эту сумму частью бизнес-дохода. В итоге предприниматель терял право на льготу из-за того, что не сделал ничего плохого.

Что изменил закон (временная мера до конца 2026 года):

• Предприниматели на УСН с доходами не выше 60 миллионов рублей могут не учитывать проценты по вкладам при расчёте порога для освобождения от НДС.

• То же самое касается тех, кто лишился патента.

Простыми словами: обычный банковский депозит больше не превращается в налоговую ловушку.

---

Проблема №4. Страховые взносы — слишком жёсткие 70%

Для малого бизнеса действует пониженная ставка страховых взносов — 15% вместо обычных 30%. Но чтобы её получить, нужно доказать, что доля доходов от «льготного» вида деятельности составляет не меньше 70% от всего оборота.

Для небольших компаний, которые занимаются разными делами, это часто невозможно. Особенно обидно было производственникам. Казалось бы, государство их поддерживает, но формальности мешали получить эту поддержку.

Что изменил закон:

• Малые предприятия могут складывать доходы от основного и дополнительных видов деятельности, если они есть в специальных правительственных списках. Так проще набрать нужные 70%.

• Предприятия обрабатывающей промышленности получили право на льготу вообще без процентных ограничений. Вне зависимости от того, какую долю дохода приносит основное производство.

Это очень серьёзное упрощение для реального сектора.

---

Что ещё важно знать

Закон даёт предпринимателям время на манёвр.

Для тех, кто совмещал патент с общей системой налогообложения:

Если доходы в прошлом году превысили 20 миллионов рублей, можно перейти на упрощённую систему с 1 января 2026 года. Главное — уведомить налоговую до 1 июня текущего года.

Для тех, кто совмещал патент с УСН:

Можно до той же даты поменять объект налогообложения. Например, вместо «доходы» выбрать «доходы минус расходы» — если так выгоднее для конкретного бизнеса.

---

Сроки действия закона

Документ уже вступил в силу, но некоторые положения работают по-разному:

Что	С какого числа
Часть изменений	с 1 апреля 2026 года
Другая часть	задним числом с 1 января 2026 года

---

Главный смысл

Государство признало очевидное: переход малого бизнеса на уплату НДС не может быть резким и безболезненным. Вместо того чтобы просто ввести новый налог и оставить предпринимателей разбираться самим, законодатели предложили конкретные инструменты для смягчения удара.

У бизнеса теперь есть шанс перестроиться с минимальными потерями. Самое важное — не пропустить сроки. Во многих случаях предпринимателям нужно успеть до 1 июня, чтобы воспользоваться новыми возможностями, пишет Телеканал ДОН 24.

Версия страницы для ПК