Новый закон для малого бизнеса — как изменились налоги с 1 января и 1 апреля
Президент подписал новый налоговый закон, и для малого предпринимательства это важный сигнал.
Чтобы понять, почему документ вызвал столько обсуждений, нужно вспомнить, с какими проблемами столкнулись бизнесмены в начале 2026 года.
Проблема №1. Патент и пропавший НДС
Раньше индивидуальный предприниматель на патенте вообще не платил НДС. Удобно. Но была скрытая несправедливость. Когда бизнесмен покупал товары для своего дела, в их цене этот налог уже сидел. А вот забрать его обратно от государства предприниматель не мог — вычеты по НДС на патенте не положены.
А дальше — обидный сценарий. Предприниматель терял право на патент (например, доходы превысили лимит). И что получалось? Уплаченный ранее НДС просто сгорал. Деньги ушли, вернуть их нельзя.
Что изменил закон: теперь бизнесмен, который лишился патента, может взять к вычету НДС по товарам, купленным раньше, но ещё не использованным. Государство фактически признало проблему и дало механизм возврата.
Проблема №2. УСН и двойная оплата с предоплаты
Представьте ситуацию. Бизнес на упрощённой системе получил предоплату от клиента. В тот момент он не был плательщиком НДС — и правильно, потому что на УСН от него освобождают. А потом с нового года предпринимателя вдруг признали плательщиком. И требуют заплатить налог с той же самой предоплаты.
Один доход — два налога. Несправедливо, но раньше закон никак не защищал.
Что изменил закон: если предоплата пришла до того, как бизнес стал плательщиком НДС, то теперь можно уменьшить свои доходы на сумму этого налога. Двойной оплаты больше не будет.
Проблема №3. Банковские проценты наказывают за депозит
Многие предприниматели держат свободные деньги на банковских вкладах, чтобы они не лежали мёртвым грузом. И раньше проценты по этим депозитам учитывались при расчёте дохода для освобождения от НДС.
Кажется странным: человек просто сохраняет свои деньги, а налоговая считает эту сумму частью бизнес-дохода. В итоге предприниматель терял право на льготу из-за того, что не сделал ничего плохого.
Что изменил закон (временная мера до конца 2026 года):
-
Предприниматели на УСН с доходами не выше 60 миллионов рублей могут не учитывать проценты по вкладам при расчёте порога для освобождения от НДС.
-
То же самое касается тех, кто лишился патента.
Простыми словами: обычный банковский депозит больше не превращается в налоговую ловушку.
Проблема №4. Страховые взносы — слишком жёсткие 70%
Для малого бизнеса действует пониженная ставка страховых взносов — 15% вместо обычных 30%. Но чтобы её получить, нужно доказать, что доля доходов от «льготного» вида деятельности составляет не меньше 70% от всего оборота.
Для небольших компаний, которые занимаются разными делами, это часто невозможно. Особенно обидно было производственникам. Казалось бы, государство их поддерживает, но формальности мешали получить эту поддержку.
Что изменил закон:
-
Малые предприятия могут складывать доходы от основного и дополнительных видов деятельности, если они есть в специальных правительственных списках. Так проще набрать нужные 70%.
-
Предприятия обрабатывающей промышленности получили право на льготу вообще без процентных ограничений. Вне зависимости от того, какую долю дохода приносит основное производство.
Это очень серьёзное упрощение для реального сектора.
Что ещё важно знать
Закон даёт предпринимателям время на манёвр.
Для тех, кто совмещал патент с общей системой налогообложения:
Если доходы в прошлом году превысили 20 миллионов рублей, можно перейти на упрощённую систему с 1 января 2026 года. Главное — уведомить налоговую до 1 июня текущего года.
Для тех, кто совмещал патент с УСН:
Можно до той же даты поменять объект налогообложения. Например, вместо «доходы» выбрать «доходы минус расходы» — если так выгоднее для конкретного бизнеса.
Сроки действия закона
Документ уже вступил в силу, но некоторые положения работают по-разному:
| Что | С какого числа |
|---|---|
| Часть изменений | с 1 апреля 2026 года |
| Другая часть | задним числом с 1 января 2026 года |
Главный смысл
Государство признало очевидное: переход малого бизнеса на уплату НДС не может быть резким и безболезненным. Вместо того чтобы просто ввести новый налог и оставить предпринимателей разбираться самим, законодатели предложили конкретные инструменты для смягчения удара.
У бизнеса теперь есть шанс перестроиться с минимальными потерями. Самое важное — не пропустить сроки. Во многих случаях предпринимателям нужно успеть до 1 июня, чтобы воспользоваться новыми возможностями, пишет Телеканал ДОН 24.