Новые налоговые льготы для участников спецоперации и ветеранов: что разъяснила ФНС

Федеральный закон от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ серьезно расширил круг граждан, которым положены послабления по имущественным налогам.

Изменения затронули не только непосредственных участников боевых действий, но и широкий круг лиц, задействованных в специальных операциях, а также их семьи. Более того, часть льгот имеет обратную силу — это означает, что государство вернет деньги за уже прошедшие налоговые периоды.

Разберем, кто именно попал под новые правила, на какие преференции можно рассчитывать и что нужно сделать, чтобы их получить.

Кто получил право на налоговые послабления

Согласно подпунктам 9.1–9.5 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ, налоговые преференции теперь распространяются на следующие категории граждан:

• Лица, принимающие или принимавшие участие в специальной военной операции.

• Граждане, выполняющие или выполнявшие возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО.

• Военнослужащие органов Федеральной службы безопасности, войск национальной гвардии РФ, лица, проходящие службу в войсках нацгвардии и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел, выполняющие или выполнявшие задачи по оказанию содействия органам ФСБ на участках, примыкающих к районам проведения СВО.

• Члены их семей: супруги участников СВО, не вступившие в повторный брак, родители участников СВО и некоторые другие близкие родственники.

Три вида налоговых преференций

Для перечисленных категорий налогоплательщиков предусмотрены три конкретные льготы.

Первое — налог на имущество физических лиц.
Полное освобождение от уплаты налога на один объект каждого вида. Проще говоря, вы можете выбрать одну квартиру, один жилой дом, один гараж, одну хозяйственную постройку — и по каждому из этих объектов налог начисляться не будет. Если в собственности несколько квартир, освобождение действует только на одну из них, остальные облагаются в обычном порядке.

Второе — транспортный налог.
Согласно статье 361.1 Налогового кодекса РФ, предусмотрено полное освобождение от уплаты налога на один легковой автомобиль. Не на мотоцикл, не на катер и не на снегоход — именно на легковую машину.

Третье — земельный налог.
Статья 391 НК РФ предусматривает налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка. На практике это означает, что стандартные шесть соток налогом не облагаются. Если участок больше — налог начисляется только на превышение. Если в собственности несколько участков, вычет применяется к одному из них по выбору налогоплательщика.

Обратная сила закона: деньги вернут за прошлые годы

Один из самых значимых пунктов нового закона — его ретроспективный характер в части земельного налогового вычета. Это означает, что перерасчет суммы земельного налога будет произведен за все периоды с 2022 по 2025 год включительно.

Налоговая инспекция обязана автоматически пересчитать налог с того года, в котором у гражданина возникло право на льготу, но не ранее 2022 года. Если вы подпадаете под категорию и платили земельный налог все эти годы, часть уплаченных средств вернется на ваш счет.

Что делать налогоплательщику прямо сейчас

Граждане, подпадающие под перечисленные категории, имеют право на перерасчет уже начисленных сумм по имущественному и транспортному налогам, а также на получение земельного вычета за прошедшие годы.

Федеральная налоговая служба рекомендует следующий порядок действий:

1. Проверьте, относитесь ли вы или члены вашей семьи к перечисленным в законе категориям.

2. Загляните в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС — там может быть уже отражен автоматический перерасчет, если он был произведен.

3. Если перерасчет за прошлые периоды не был сделан, подайте заявление в налоговую инспекцию любым удобным способом: через «Личный кабинет», через МФЦ или лично в отделении.

4. К заявлению приложите документы, подтверждающие ваш статус или статус члена семьи участника СВО.

Несмотря на то, что многие льготы предоставляются в проактивном, то есть автоматическом режиме, рассчитывать только на это не стоит. Если вы видите, что перерасчет не произведен, а вы имеете на него право — проявляйте инициативу. Налоговая инспекция обязана отреагировать на ваше обращение и привести начисления в соответствие с законом.

Коротко о главном

• Закон № 425-ФЗ расширил список лиц, имеющих право на налоговые послабления по имущественным налогам.

• Льготы касаются налога на имущество, транспортного налога и земельного налога.

• По земельному налогу действует обратная сила: перерасчет возможен за 2022–2025 годы.

• Часть перерасчетов производится автоматически, но если этого не произошло — подавайте заявление в ФНС.

• Право на льготы имеют не только сами участники СВО, но и члены их семей.

Государство создало механизм поддержки тех, кто участвует в специальных операциях, и их близких. Теперь задача самих граждан — проверить свой статус и воспользоваться положенными преференциями. Деньги, которые вы переплатили за прошлые годы, могут вернуться на ваш счет — нужно лишь подать сигнал налоговой службе.