ФНС начала штрафовать самозанятых за отмену чеков: за что приходят штрафы, сколько могут взыскать и как исправить ошибку без потерь

В конце октября 2026 года ФНС сообщила, что тестирует скоринговую модель для поиска самозанятых, которые скрывают доход через отмену чеков. За девять месяцев 2026 года к ответственности за неправомерную отмену чеков привлекли около 3 тысяч самозанятых, сумма составила около 300 млн рублей. Разбираемся, где проходит граница между законной корректировкой и нарушением.

Что изменилось: налоговая ищет нарушения автоматически

Сам штраф за неправомерное аннулирование чеков не новый. Ещё в марте 2025 года УФНС по Ленинградской области напоминало об ответственности. Изменился подход ФНС: раньше нарушения искали в основном по отдельным операциям, а теперь налоговая анализирует поведение самозанятого целиком.

Модель сейчас работает в регионах «в практически опытном режиме». Какие именно регионы участвуют, в ФНС не уточнили. Владимир Мальцев назвал два признака, на которые смотрит система:

• массовость и регулярность отмен. Модель учитывает, как часто чеки аннулируются за определённый период. «Если самозанятый массово аннулирует чеки, то это привлечет наше внимание», — сказал Мальцев;

• отмена чека партнёром. Часть самозанятых оформляют чеки не сами, а через цифровую платформу или банк. Отмены, которые проводят такие партнёры, модель тоже учитывает. Поэтому стоит следить и за чеками, которые за вас формирует агрегатор или банк.

Светлана Беляева, руководитель Рабочей группы по налоговым спорам ТПП РФ, отметила, что подход меняется: «Если раньше налоговый орган мог выявлять нарушения преимущественно по результатам анализа отдельных операций и поступившей информации, то теперь акцент смещается на автоматизированную оценку цифрового поведения налогоплательщика». При этом, по её словам, бояться отменять чеки при наличии оснований не нужно, если причина подтверждена документами.

Когда самозанятый вправе аннулировать чек

Закон о налоге на профессиональный доход (НПД) разрешает уменьшить уже заявленный доход только в двух случаях:

• вы вернули клиенту деньги за товар, работу или услугу, в том числе предоплату;

• сведения о расчёте ввели некорректно.

При корректировке нужно указать причину. В «Мой налог» для этого есть два варианта: возврат средств и «Чек сформирован ошибочно». Отмена чека без такого основания, согласно позиции налоговой, нарушает порядок применения НПД.

Срок для аннулирования закон не ограничивает. Налог за месяц налоговая считает сама и присылает уведомление до 12-го числа следующего месяца, заплатить нужно до 28-го. Если отменить чек до расчёта, он не попадёт в налог. Если налог уже уплачен, сумма останется переплатой и зачтётся в следующем периоде.

Какие штрафы грозят

Ответственность установлена статьёй 129.13 НК РФ. Она касается нарушения порядка или сроков передачи сведений о расчётах, а налоговая относит к ним и неправомерное аннулирование чеков. Штраф считают от суммы расчёта, а не от налога.

Для сравнения: налог с такого чека составил бы 2 000 рублей при ставке 4% для расчётов с физлицами или 3 000 рублей при ставке 6% для расчётов с компаниями и ИП. Повторное нарушение фактически забирает весь доход от сделки.

Если есть смягчающие обстоятельства, штраф должны уменьшить не менее чем вдвое. Среди них — тяжёлое материальное положение, состояние здоровья, тяжёлые семейные обстоятельства. Налоговая также может учесть признание вины и самостоятельное исправление ошибки.

Как отменить или исправить чек без риска

Изменить сумму или дату в уже выданном чеке нельзя. Его нужно аннулировать и оформить новый. В приложении или веб-версии «Мой налог» это делается так:

1. Откройте нужный чек в списке продаж.

2. Нажмите кнопку с тремя точками и выберите «Аннулировать».

3. Укажите причину: возврат средств или «Чек сформирован ошибочно».

4. Если причина в ошибке, сразу сформируйте новый чек с правильными данными.

5. Отправьте новый чек клиенту. Компании и ИП он нужен, чтобы учесть расход.

Если чеки за вас формирует платформа или банк, корректировка идёт через них: пояснения можно передать и через уполномоченного оператора или кредитную организацию.

Какие документы сохранить

Если налоговая задаст вопросы, причину отмены придётся подтвердить. Пригодятся:

• выписка или платёжный документ о возврате денег клиенту;

• переписка с клиентом об отказе от сделки;

• договор, акт или счёт с правильной суммой, если чек исправляли из-за ошибки.

Что делать, если налоговая уже выявила нарушение

Штраф назначают не сразу. До решения у самозанятого есть возможность объясниться.

Акт. Инспектор составляет акт о нарушении в течение 10 дней после его выявления. В нём указываются факты и предложенные санкции. Если акт отправили заказным письмом, он считается полученным на шестой день после отправки.

Возражения. На них даётся один месяц со дня получения акта. Возражать можно по всему акту или по отдельным пунктам, приложив документы: выписку о возврате, переписку, договор. Подать их можно лично, почтой, через личный кабинет налогоплательщика или через «Госуслуги».

Ходатайство о снижении штрафа. Даже если вы согласны с нарушением, можно в тот же срок заявить о смягчающих обстоятельствах и приложить подтверждения.

Рассмотрение. В течение 10 дней после окончания месячного срока руководитель инспекции рассматривает материалы. Самозанятого заранее извещают, он может прийти и дать объяснения. Итогом станет решение о привлечении к ответственности или об отказе. В решении должны быть указаны срок и порядок обжалования.

Если налоговая существенно нарушила процедуру, например не дала участвовать в рассмотрении, это может стать основанием для отмены решения вышестоящим налоговым органом или судом, пишут banki.ru.