НДФЛ с процентов по вкладам будут удерживать банки: что изменится для вкладчиков с 2027 года

Правительство направило в Государственную думу законопроект № 617-9, предусматривающий масштабную перестройку порядка администрирования НДФЛ, взимаемого с процентов по вкладам. В случае принятия документа в нынешней редакции уже с 2027 года россиянам не нужно будет самостоятельно вносить единую сумму раз в год по осенним уведомлениям Федеральной налоговой службы. Обязанность удерживать средства государство намерено возложить непосредственно на финансовые организации.

В чём суть реформы

Смысл реформы состоит в том, чтобы сделать банки полноценными налоговыми агентами. Кредитная организация станет автоматически изымать причитающуюся долю НДФЛ непосредственно в момент выплаты клиенту процентов по депозиту или накопительному счёту. При этом каждый банк будет рассчитывать налог исключительно по тем доходам, которые возникли в пределах его собственной деятельности.

Как изменится необлагаемый порог

Изменения затронут и методику определения необлагаемого порога. Согласно действующим правилам льготный лимит привязан к максимальной ключевой ставке Центробанка, зафиксированной на первые числа месяцев текущего отчётного года. Новые нормы предполагают опору на показатели предыдущего периода.

Так, при расчёте необлагаемого минимума для доходов за 2027 год за основу возьмут пиковую ключевую ставку Банка России за 2026 год. Если исходить из того, что в 2026 году ставка равнялась 16%, гарантированный лимит освобождения от налога на 2027 год составит 160 000 рублей. В условиях снижения стоимости денег на рынке подобная жёсткая привязка к минувшему году выглядит для граждан даже выгодной — текущая ставка ЦБ может оказаться ниже, а льготный лимит останется высоким.

Прогрессивная шкала и ставка для нерезидентов

Одновременно меняется структура налоговых ставок. Процентный доход по депозитам предлагается включить в общую совокупную налоговую базу. Ранее зарплата и пассивные инвестиционные доходы облагались по отдельным шкалам. Теперь доход от вкладов будут суммировать с трудовым заработком и прочими поступлениями. Это автоматически повлечёт применение пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ со ставками от 13% до 22%.

Это значит, что даже небольшой процентный доход по депозиту сверх лимита начнёт облагаться по повышенной ставке. Отдельный сюрприз ожидает лиц без российского налогового резидентства: для них ставка по вкладам вырастет сразу с 15% до 30%.

Что теряют вкладчики

При прежней модели деньги работали на счёте до конца: человек получал полные проценты и успевал несколько месяцев держать их на том же накопительном счёте, пока не подходил срок уплаты налога до 1 декабря. Автоматическое удержание оставляет вкладчику «чистую» выплату, лишая его возможности получить дополнительный процент на сумму, отложенную под будущий налог. На депозитах с регулярной капитализацией изъятие части выплат банком несколько снизит итоговую эффективную доходность.

Главный недостаток: банк не видит всю картину

Ни один банк не располагает доступом к базам данных конкурентов и не знает, сколько процентов гражданин получил в другом финансовом учреждении. Банковские сотрудники попросту не могут отследить, исчерпан ли общий необлагаемый лимит в 160 000 рублей по стране. По этой причине каждая финансовая организация при расчётах будет вынуждена исходить из того, будто вкладчик обслуживается только у неё.

ФНС, как и прежде, продолжит собирать итоговые сведения обо всех выплатах гражданам из всех кредитных учреждений. Если сбережения размещены в разных местах и совокупный процентный доход превысит лимит, банки удержат лишь часть налога. Осенью следующего года ФНС сведёт общий баланс и направит отдельное уведомление с требованием доплатить разницу.

Зачем это бюджету

За счёт прямых удержаний через банковскую систему бюджет рассчитывает оперативно закрывать кассовые разрывы и перекрывать лазейки для неплательщиков. Финансово-экономический блок правительства закладывает значительный рост сборов — до 1,02 трлн рублей в год вступления закона в силу.

Пока предложенные новации остаются законопроектом. За доходы, полученные по депозитам в 2025 году, расчёт по-прежнему произведёт сама налоговая служба, а уплатить НДФЛ по старой системе граждане обязаны до 1 декабря 2026 года.

Риски двойного администрирования

Подобная двухступенчатая конструкция порождает риск двойного администрирования: банк удерживает налог по своей локальной базе, а ФНС затем пересчитывает обязательство по совокупности всех источников. Для клиента это означает, что итоговая сумма к уплате может оказаться выше той, что уже была списана кредитными организациями, и разницу придётся вносить отдельным платежом. Возникает ситуация, при которой часть налога уплачена авансом без учёта общего лимита, а окончательный расчёт откладывается на следующий год.

Практическая сложность заключается и в том, что банк не всегда располагает полными данными о статусе клиента. Информация о налоговом резидентстве может меняться в течение года, а сведения о доходах, полученных в других организациях, поступают в кредитное учреждение с задержкой или не поступают вовсе. В результате автоматическое удержание по ставке 30% для нерезидентов будет применяться на основании тех данных, которыми располагает конкретный банк на момент выплаты процентов. Последующая корректировка потребует обращения в налоговый орган и подтверждения фактического статуса.

Нагрузка на банки

Для банков реформа означает увеличение операционной нагрузки и расходов на налоговое администрирование. Кредитным организациям придётся выстраивать внутренние процессы расчёта, удержания и перечисления НДФЛ, вести раздельный учёт по каждому клиенту и обеспечивать обмен данными с ФНС в новых форматах. Часть этих издержек с высокой вероятностью будет перенесена на клиентов через условия обслуживания или снижение ставок по депозитам. Особенно ощутимым это станет для небольших региональных банков, у которых нет ресурсов на масштабную автоматизацию.

Сочетание с другими доходами

Отдельного внимания требует вопрос о том, как новый порядок будет сочетаться с уже действующими правилами по другим видам пассивного дохода. Включение процентных поступлений в общую совокупную базу означает, что при расчёте прогрессивной шкалы банк должен учитывать не только выплаты по вкладам, но и иные доходы клиента, если они проходят через ту же организацию. На практике это создаёт неопределённость: банк не может корректно определить применяемую ставку, не располагая полной картиной доходов гражданина за год. Возникает риск как занижения, так и завышения удержаний, что в обоих случаях потребует последующего пересчёта.

Существенным остаётся и вопрос о сроках перечисления удержанных сумм. Если налог изымается в момент выплаты процентов, банк должен обеспечить своевременное перечисление средств в бюджет, а также корректное отражение операций в отчётности. Для клиента это означает, что фактическая доходность по вкладу снижается не только на сумму налога, но и на время, в течение которого деньги не работают на счёте. При регулярной капитализации эффект накапливается, и разница с прежней моделью становится заметнее на длинных горизонтах.

Переходный период

Наконец, переходный период потребует разъяснительной работы и настройки информационных систем как со стороны банков, так и со стороны налоговой службы. Гражданам придётся привыкнуть к тому, что проценты по вкладам приходят уже с вычетом налога, а осенние уведомления перестанут быть основным способом расчёта. При этом сохраняется вероятность того, что в первый год действия нового порядка возникнут расхождения между удержаниями банков и итоговыми расчётами ФНС, что потребует дополнительных обращений и уточнений, пишет Юргазета.