Налоговый вычет за квартиру в 2026 году: срок давности, суммы и главные нюансы

Добросовестных налогоплательщиков государство поддерживает и предлагает им различные бонусы.

Например, есть возможность вернуть часть средств, потраченных на приобретение жилья, образование или медицинские услуги. В первом случае речь идёт об имущественном вычете, по которому полагаются наиболее крупные суммы.

Разберёмся, какой срок давности налогового вычета при покупке квартиры, в чём его особенности и что нужно сделать, чтобы получить деньги.

---

В каких случаях можно получить имущественный вычет

Рассчитывать на льготу могут только налоговые резиденты России (п. 1 ст. 207 НК), которые исправно отчисляют в госбюджет подоходный налог.

Напомним: его стандартный размер составляет 13%.

• Для тех, чей доход превышает 2,4 млн рублей в год, — 15% на сумму превышения

• Для тех, чей доход превышает 5 млн рублей в год, — 18% на сумму превышения (и далее по прогрессивной шкале)

---

Недвижимость должна соответствовать определённым требованиям

1. Вид и статус недвижимости

Вычет можно получить только за объекты, имеющие статус жилых. К ним относятся:

• Жилые дома и комнаты в них

• Квартиры или комнаты

• Доли в вышеуказанных объектах

• Земельные участки, на которых расположены жилые дома или которые предоставлены под ИЖС

• Садовые дома, если они официально признаны жилыми

2. Расположение недвижимости

Квартира, дом или участок должны находиться на территории Российской Федерации.

3. Готовность и право собственности

• Вторичное жильё: должно быть оформлено право собственности, подтверждённое выпиской из ЕГРН

• Новостройки (ДДУ): для возникновения права на вычет достаточно подписанного акта приёма-передачи

• Строительство дома: на получение вычета можно подать только после завершения строительства и регистрации права собственности

Имущественный вычет можно получить не только за покупку квартир и жилых домов, но также и долей. Рассчитывать на возврат части НДФЛ могут и россияне, которые приобрели земельный участок, а также строительные и отделочные материалы для последующего возведения частного дома. Для тех, кто воспользовался ипотечным кредитом для покупки жилья, полагается дополнительный вычет за уплату банку процентов.

Есть несколько исключений, когда возврат налога невозможен:

• Имущественный вычет уже был ранее получен (он предоставляется только один раз в жизни)

• Покупатель исчерпал всю положенную сумму вычета (260–440 тыс. рублей)

• Сделка с покупкой недвижимости была проведена между родственниками, супругами, опекунами и усыновителями

Важный момент: для расчёта суммы будут учитываться только личные средства или кредитные деньги, вложенные в покупку жилья. Госсубсидии и соцвыплаты не учитываются. Например, если приобретение квартиры полностью оплачено за счёт дотаций по военной ипотеке, ни о каком возврате НДФЛ речи идти не может. Аналогичная ситуация с материнским капиталом.

---

Вычет за квартиру: срок давности и срок получения денег

Эти два понятия могут показаться аналогичными, но это не так.

Срок давности — это время, в течение которого у собственника квартиры есть возможность вернуть налог. У имущественного вычета нет ограничения по сроку давности. Получить его можно когда угодно — даже через 10 или 15 лет после покупки. Право сохраняется даже в том случае, если недвижимость уже успели перепродать.

Срок получения выплаты — это период, за который покупатель вправе вернуть уплаченные налоги. Он ограничен тремя календарными годами, предшествующими подаче декларации.

Чтобы было понятнее, разберём ситуацию. Допустим, в 2014 году покупатель приобрёл квартиру, но воспользоваться вычетом не смог, так как не был официально трудоустроен. В 2018 году он нашёл официальную работу, и из зарплаты стал удерживаться НДФЛ. В 2023 году покупатель вспомнил про вычет, обратился в ФНС и предоставил декларацию.

При положительном решении заявителю вернут НДФЛ, перечисленный в бюджет с 2020 по 2022 год включительно. Отчисления за 2018 и 2019 год учитываться не будут. Но если суммы налогов для получения вычета в полном объёме было недостаточно, его остаток можно распределить на другие годы.

---

Имущественный вычет при покупке квартиры: срок давности для пенсионеров

Существует одно исключение из требований по сроку выплат, которое касается только пенсионеров: они вправе подать декларацию не за три года, а за четыре. В этот период также включается год, когда образовался непереносимый остаток. Что касается срока давности, для пенсионеров действуют общие правила — заявить о своих правах на вычет они могут когда удобно.

Пример. Гражданин вышел на пенсию летом 2018 года, а в 2020 году купил жильё. В 2021 году он обратился в ФНС за вычетом. Ему будет доступен возврат налогов за 2020, 2019, 2018 и 2017 годы — всего за 4 года. В 2020 и 2019 годах он не работал, поэтому сможет получить возврат налогов, уплаченных в 2017 и 2018 годах.

---

Какую сумму можно получить

Льготная сумма по расходам на приобретение жилья установлена в пределах 2 миллионов рублей. 13–22% от этой суммы — максимальная выплата, которую можно вернуть за покупку недвижимости на личные сбережения.

Сумма имущественного вычета зависит от ставки налогоплательщика:

Ставка НДФЛ	Максимальный вычет
13%	260 000 руб.
15%	300 000 руб.
18%	360 000 руб.
22%	440 000 руб.

Рассчитывать на такие суммы могут собственники, приобретшие жильё после 2008 года. В период с 2003 по 2008 год максимальный размер вычета составлял 1 млн рублей (возврат — 130 тыс. руб.). До 2003 года — 600 тыс. руб. (возврат — 78 тыс. руб.).

Важный нюанс: имущественный вычет можно разделить на несколько объектов, но общая сумма расходов, на которые распространяется льгота, не может превышать 2 млн рублей. Например, гражданин со ставкой 13% за одну квартиру уже получил 100 тыс. рублей, тогда за вторую он может рассчитывать только на 160 тыс. рублей (общая сумма не более 260 тыс. руб.). Стоимость недвижимости не влияет на размер возмещения.

Дополнительный вычет по ипотечным процентам:

Если квартира приобреталась на кредитные средства, покупателю полагается дополнительный вычет за проценты, уплаченные банку, в размере 3 млн рублей. Заёмщик может получить 13–22% от этой суммы — от 390 до 660 тыс. рублей. Такие деньги можно получить только за один объект, и даже если расходов вышло меньше установленного предела, при покупке другой недвижимости на остаток рассчитывать нельзя.

---

Коротко о главном

Каждый новый собственник может рассчитывать на налоговый вычет за покупку квартиры. Срок давности не ограничен — оформить декларацию на возврат части НДФЛ разрешается в любой момент, даже через 10 или 15 лет после сделки.

Не путайте срок давности с периодом получения выплаты. В последнем случае вернуть часть налогов можно только за три последних года. Исключение — для пенсионеров: они могут обратиться за возвратом НДФЛ за последние четыре года.

Ограничения по сумме:

• За собственные средства: максимальный возврат — от 260 до 440 тыс. руб. (в зависимости от ставки НДФЛ)

• За ипотечные проценты: максимальный возврат — от 390 до 660 тыс. руб. (в зависимости от ставки)

Версия страницы для ПК