Налог на проценты по вкладам в 2026 году: кому грозит уведомление из ФНС и как не переплатить

В 2026 году часть владельцев банковских депозитов получит из Федеральной налоговой службы уведомления с начисленным налогом на доходы физических лиц.

Однако распространённое выражение «налог на вклад» может серьёзно запутать. Сам депозит налогом не облагается — государство не удерживает процент с суммы, которую человек разместил в банке. Налог рассчитывается исключительно с процентного дохода, полученного вкладчиком, и только после вычета установленного необлагаемого лимита. Разбираемся, какой доход учитывается, почему порог за 2025 год составил 210 тысяч рублей и в какие сроки нужно заплатить.

---

Какие проценты попадут под налог в 2026 году

Налоговое уведомление, которое вкладчик получит в 2026 году, касается процентов, выплаченных банками в течение 2025 года. Ключевое значение имеет именно момент фактического получения дохода. Например, если вклад был открыт в 2024 году, но проценты банк перечислил клиенту только в 2025-м, этот доход войдёт в расчёт налога за 2025 год.

ФНС суммирует все проценты, полученные человеком в течение года:

• по срочным депозитам;

• по накопительным счетам;

• по другим счетам в российских банках, если ставка по ним превышает установленное исключение.

Важно: учитывается совокупный доход во всех российских банках. Разделить деньги между несколькими кредитными организациями, чтобы избежать налога, не получится — ФНС видит всё. Если один банк выплатил вам 120 тысяч рублей процентов, а другой — ещё 130 тысяч, общая сумма процентного дохода составит 250 тысяч рублей.

---

Как рассчитывается необлагаемый лимит

Каждый год государство устанавливает сумму процентного дохода, с которой НДФЛ платить не требуется. Она рассчитывается по формуле:

1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на первое число одного из месяцев соответствующего года.

Для доходов, полученных в 2025 году, максимальное значение ключевой ставки составило 21%. Поэтому расчёт выглядит так:

1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.

Иными словами, если российские банки выплатили человеку за 2025 год не более 210 тысяч рублей процентов, НДФЛ с этого дохода не возникает. Когда сумма процентов превышает 210 тысяч рублей, налог начисляется только на превышение, а не на весь полученный доход.

---

Пример расчёта: как узнать свою сумму налога

Предположим, вкладчик получил в 2025 году:

• 180 тысяч рублей процентов по одному депозиту;

• 170 тысяч рублей по накопительному счёту.

Общий процентный доход составил 350 тысяч рублей. Из него вычитается необлагаемый лимит:

350 000 − 210 000 = 140 000 рублей.

При ставке НДФЛ 13% сумма налога составит:

140 000 × 13% = 18 200 рублей.

Именно 18 200 рублей ФНС включит в налоговое уведомление.

---

Какая ставка НДФЛ применяется к процентам

С 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала НДФЛ со ставками от 13% до 22%. Однако для процентов по вкладам применяется отдельная двухступенчатая шкала:

• 13% — в пределах налоговой базы до 2,4 млн рублей;

• 15% — с части налоговой базы, превышающей 2,4 млн рублей.

Ставки 18%, 20% и 22%, применяемые к основным доходам граждан (зарплата, дивиденды и т.д.), к процентам по российским вкладам не используются. Также неправильно автоматически прибавлять проценты по депозиту к заработной плате и рассчитывать налог по общей пятиступенчатой шкале — разные группы доходов учитываются в отдельных налоговых базах.

---

Можно ли заранее определить «безопасную» сумму вклада

Единого размера депозита, который гарантированно не приведёт к начислению налога, не существует. ФНС оценивает не сумму размещённых денег, а фактически выплаченные проценты. Поэтому результат зависит от множества условий:

• процентной ставки банка;

• срока размещения вклада;

• даты и периодичности выплаты процентов;

• наличия капитализации;

• досрочного закрытия депозита;

• количества открытых счетов и вкладов.

Для простого примера можно представить депозит со ставкой 20% годовых, открытый на полный год. Чтобы получить 210 тысяч рублей процентов, потребовалось бы разместить около 1,05 млн рублей. Но это лишь ориентировочный расчёт. При ежемесячной капитализации, изменении ставки или неполном сроке размещения итоговая сумма будет другой.

---

Какие проценты не учитываются при расчёте налога

При определении налоговой базы не принимаются во внимание проценты:

• по рублёвым счетам, ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых;

• по счетам эскроу, используемым при покупке недвижимости.

Например, проценты, начисленные на обычный зарплатный счёт по символической ставке (обычно 0,01%), как правило, не формируют облагаемый доход.

---

Особое правило для долгосрочных вкладов

С 2025 года действует дополнительная льгота для некоторых долгосрочных депозитов. Она применяется к вкладам:

• открытым более чем на 15 месяцев;

• предусматривающим выплату процентов единовременно в конце срока.

Если в одном из предыдущих лет вкладчик не использовал необлагаемый лимит полностью, его остаток при соблюдении установленных условий может уменьшить налоговую базу в последующие годы. Это особенно важно для вкладов, по которым крупная сумма процентов выплачивается единовременно при закрытии договора.

---

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ

По доходам, полученным от российских банков, подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется. Банки самостоятельно передают в ФНС сведения о выплаченных процентах. Налоговая служба затем:

• объединяет информацию по всем банкам;

• рассчитывает необлагаемый лимит;

• определяет налоговую базу;

• начисляет НДФЛ;

• направляет гражданину уведомление.

Информацию о переданных банками процентах можно проверить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

---

Когда и как нужно заплатить налог

НДФЛ с процентов, полученных в 2025 году, должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2026 года. Начисленная сумма появится в общем налоговом уведомлении вместе с транспортным, земельным налогом и налогом на имущество, если они также подлежат уплате.

Уведомление может прийти:

• в личный кабинет на сайте ФНС;

• в мобильное приложение «Налоги ФЛ»;

• через портал Госуслуг (при подключённой услуге);

• в бумажном виде по почте.

Если сумма налога не появилась автоматически, но процентный доход явно превысил лимит, стоит проверить сведения в личном кабинете или обратиться в налоговую инспекцию для уточнения.

---

Особый порядок для счетов в иностранных банках

По зарубежным депозитам действует другой порядок. Иностранные банки не передают информацию в российскую налоговую службу, поэтому налоговый резидент России обязан самостоятельно указать полученные проценты в декларации 3-НДФЛ.

Доход от иностранного банка пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода и облагается налогом без применения необлагаемого лимита, установленного для вкладов в российских банках. Доходы за 2025 год необходимо было задекларировать до 30 апреля 2026 года. Налог, рассчитанный по декларации, следует уплатить не позднее 15 июля 2026 года.

---

Коротко о главном

В 2026 году налог начисляется на проценты, фактически полученные в 2025 году. Сам вклад не облагается — ФНС интересует только совокупный процентный доход человека во всех российских банках. Необлагаемый лимит за 2025 год составляет 210 тысяч рублей, и НДФЛ рассчитывается только с суммы, превышающей этот показатель. Для процентов по российским вкладам применяются ставки 13% и 15%, а не полная пятиступенчатая шкала. Подавать декларацию по российским депозитам не нужно — банки передают сведения в ФНС автоматически. Уплатить начисленный налог необходимо до 1 декабря 2026 года. Для владельцев счетов в иностранных банках порядок иной: самостоятельная декларация и уплата до 15 июля. Внимательно проверяйте свои процентные доходы и не откладывайте оплату на последний день, пишут Налоги, законы, бизнес.

Версия страницы для ПК