Банки не готовы взимать налог по вкладам: реформу могут отложить

Ассоциация банков России (АБР) выступила с инициативой о переносе сроков вступления в силу новых правил налогообложения процентных доходов по вкладам.

Внесённый правительством в конце сентября законопроект предполагает наделение кредитных организаций статусом налоговых агентов с 1 января 2027 года. Однако, по оценкам банковского сектора, выполнение необходимого объёма технологических доработок к этой дате практически невозможно.

В связи с этим АБР направила в профильный комитет Госдумы по бюджету и налогам, а также в Министерство финансов пакет предложений по корректировке документа.

В чём сложность

Переход к новой модели требует не просто настройки удержания налога при выплате процентов, а создания с нуля комплексных механизмов учёта. Кредитным организациям предстоит:

• интегрировать разрозненные банковские системы;

• автоматизировать расчёт необлагаемого лимита;

• внедрить алгоритм применения пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ;

• реализовать механизмы перерасчёта и возврата налога при досрочном расторжении договоров;

• обрабатывать доходы нерезидентов;

• формировать новую отчётность для ФНС.

Отдельная проблема — налогообложение доходов по вкладам, находящимся в доверительном управлении. Банкам придётся формировать базы данных физических лиц, с которыми отсутствуют прямые договорные отношения.

Три варианта смягчения

1. Полная отсрочка — перенос даты вступления требований на один год, до 1 января 2028 года.

2. Сдвиг внутри года — начало исполнения функций налогового агента с 1 июля 2027 года с освобождением от пересчёта обязательств за первое полугодие.

3. Переходный период (рекомендуемый) — в течение всего 2027 года банки удерживают налог по единой ставке 13%. Окончательный расчёт по прогрессивной шкале (от 13% до 22%) производят налоговые органы по итогам года на основе консолидированной информации от кредитных организаций.

По словам директора департамента банковского развития АБР, третий вариант позволит обеспечить бесперебойное поступление налоговых платежей в бюджет уже с начала 2027 года и одновременно даст участникам рынка дополнительное время на адаптацию.

Ассоциация также предлагает на 2027 год освободить банки от пеней и налоговой ответственности за возможные ошибки, передать функции налогового агента по соответствующим продуктам доверительным управляющим, а расчёт стандартных вычетов на детей с учётом процентных доходов полностью возложить на ФНС.

Как работает сейчас и как будет

Сегодня. Банки выплачивают клиентам начисленные проценты в полном объёме, не удерживая налог. До февраля 2026 года банки передают в налоговую службу сведения о выплаченных доходах. После этого ФНС производит расчёт и с сентября направляет вкладчику уведомление, которое необходимо оплатить до 1 декабря.

По новой инициативе. Банки будут обязаны исчислять налог в момент выплаты процентов, суммируя доход клиента с начала года до превышения необлагаемого лимита (в 2027 году он составит 160 тысяч рублей). При этом кредитным организациям не нужно будет учитывать доходы, полученные клиентом в других банках. Эту функцию сохранит за собой ФНС, которая по итогам года определит общую сумму налога. Если банки удержат меньше положенного, гражданину направят уведомление на доплату.

Влияние на рынок сбережений

По оценкам экспертов, реформа приведёт к снижению эффективной доходности для состоятельных вкладчиков. Это вызовет естественное замедление темпов роста срочных депозитов в 2027 году.

Однако ключевым фактором давления на рынок выступит не налоговая нагрузка, а прогнозируемое дальнейшее снижение ключевой ставки. Это может спровоцировать частичный переток капитала в фондовый рынок, в частности в инструменты с налоговыми преференциями — ИИС-3 или Программу долгосрочных сбережений (ПДС).

«Налоговый фактор — дополнительный: он влияет на перераспределение потоков внутри рынка, а не на его сжатие. Налоговая реформа — не приговор для депозитов, а тонкая настройка, которая перекраивает карту привлекательности», — считает эксперт.

Повышение нагрузки затронет в первую очередь крупных вкладчиков с доходами выше необлагаемого минимума. Рядовых граждан изменения практически не коснутся. Массового оттока средств с депозитов не ожидается: альтернативные инструменты сбережений также подпадают под прогрессивную шкалу, пишет НОРМАТИВНЫЙ.

Версия страницы для ПК